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北京信息科技大学 预算执行和决算内部审计实施办法(试行)
发布日期:2015-01-23
        

第一章  总 则

第一条 为了保证预算科学性,决算的合理性,促进学校及所属各部门、各单位严格执行《中华人民共和国预算法》,提高资金使用效益,根据北京市教委《北京市属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法(试行)》(京教审〔2008号)和《北京信息科技大学内部审计工作暂行规定》(校审发〔2009号),结合我校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称“学校预算执行与决算审计”是指学校审计处和审计人员依照有关财政政策制度,对学校和二级预算单位预算管理的过程和结果以及年度决算进行监督与评价的行为。

第三条 学校开展预算执行与决算审计工作接受市教委的指导和监督。

第四条 预算执行与决算审计作为学校年度常规工作进行安排。

第二章  组织和领导

第五条 学校预算执行和决算审计由校长领导并委托分管审计工作的校领导负责,由审计处负责具体组织实施。

第三章  内容和要求

第六条 预算执行审计内容主要包括:预算管理、收入预算执行情况、支出预算执行情况和预算执行结果。

第七条 决算审计的主要内容包括:各项财务收支、资产、负债和净资产的真实性、合法性以及决算报表的全面性、完整性、正确性。

第八条 对决算与预算差异进行分析比较,对学校年度财务预算管理和各项资金使用效益情况进行确认和评价。

第九条 学校预算执行与决算审计应注重“把握总体,突出重点”。

第四章 方式和程序

第十条 审计处根据学校管理的需要采取事前审计、事中审计和事后审计相结合的方式。

第十一条 预算执行审计应当定期或不定期进行,专项支出项目的审计应当随其进度适当进行;财务决算审计应当在年度财务报告编制完成后进行。

第十二条 实施预算执行情况和财务决算审计可以根据情况采取送达审计、就地审计或送达与就地审计相结合的审计方式。

第十三条 预算执行和决算审计要有名以上的审计人员组成审计组进行。

第十四条 根据工作需要也可以委托具有资质的审计机构进行审计。

第五章 审计报告和审计结果利用

第十五条 审计组应当在实施审计终了后提交审计报告。审计报告要依据国家财政财务政策法规和学校内部财务预算管理制度,对审计事项做出客观的审计评价。

第十六条 审计报告(征求意见稿)经审计处审定后应当征求被审计单位和财务处意见。被审计单位和财务处自接到审计报告(征求意见稿)之日起10日内提出书面意见;逾期未提出书面意见的,视为无异议。审计报告连同被审计单位的反馈意见及时送审计处审核。

第十七条 审计报告按规定程序经校长或分管审计校领导审阅后,对审计报告中提出的审计意见和管理建议交学校有关部门和人员落实和处理。

第十八条 对预算执行与决算审计中发现的问题,要及时纠正,并采取切实措施,防止问题再次发生。

第十九条 实施预算执行和财务决算内部审计时,学校各部门应当按照有关法规和内部审计制度的要求,支持、配合审计处和审计人员开展预算执行和决算审计工作,财务处及其他相关部门要及时向审计组提供相关资料。

第二十条 预算执行和财务决算审计的档案应按照有关内部审计的档案管理规范要求归档保管。

第六章  附 则

第二十一条 本办法由审计处负责解释。

第二十二条 本办法自公布之日起执行。

主题词:学校 审计 预算 决算 办法 通知

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