无标题文档
北京信息科技大学 基建 修缮工程项目审计实施办法(试行)
发布日期:2015-01-23
        

第一章  总 则

第一条 为了规范学校基本建设、修缮工程和专项工程建设项目的管理工作,维护财经法规,保障学校基建、修缮投资合法、合理使用,提高资金使用效益,根据北京市教委《北京市教育系统基建及修缮工程项目审计办法(试行)》(京教审〔2000015号)和《北京信息科技大学内部审计工作暂行规定》(校审发〔20091号),结合学校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称基建、修缮工程项目(以下简称工程项目),是指学校、校属独立核算单位以及各部门以各种方式投资(包括专项经费)、筹资进行的新建、改建、扩建的基本建设项目,对房屋、建筑物的装修,以及附属设备的修缮工程等项目。

第三条 本办法所称工程项目审计,是指学校审计处在工程管理部门对工程项目审核的基础上进行的可行性论证、建设过程、概(预)算、结算和竣工决算的真实性、合法性和效益性进行的内部审计监督。

第二章  组织和领导

第四条 基建、修缮工程项目审计由校长领导并委托分管审计工作的校领导负责,由审计处负责具体组织实施。

第三章  内容和要求

第五条 基建工程项目审计的主要内容:

(一) 工程价款结算、往来帐款和财务报表是否真实、合法;

(二)设备和材料等物资是否按设计要求采购;设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效;
(三)项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法; 

(四)工程洽商是否真实,套项及价格是否合理,计取综合费及执行文件、选用定额版本是否符合规定;
(五)竣工决算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备;
(六)交付使用财产是否真实、完整,是否及时办理财务入帐手续,是否符合交付使用条件,移交手续是否齐全、符合规定,成本核算是否准确;
(七)项目结余资金情况,包括银行存款、现金、其他货币资金是否真实、准确;库存物资实际存量是否真实;往来款项是否真实、合法;  

(八)其他需要审计事项。

第六条 基建工程项目审计应提供如下资料:

(一)工程招标和投标文件、中标通知书、投标预算书、工程承包合同或施工协议书,补充合同或补充协议书;
(二)竣工图纸、图纸会审纪要及设计变更文件;

(三)开、竣工报告和竣工验收报告;

(四)隐蔽工程验收记录、工程变更签证记录;

(五)盖有送审单位公章、编制单位公章的工程竣工结算书;工程量计算书;
(六)甲方签证的材料、设备认可价格以及甲方通过招投标采购的材料、设备价格清单;

(七)建设单位预付工程款、预付材料款明细表;

(八)与该工程审计有关的其他文件资料。

第七条 修缮工程项目的审计内容:

(一)修缮工程项目审计的资金起点为人民币3万元,3万以下工程项目实行抽审。

(二)预算(决算)的真实性、合法性、合规性,以及执行情况、变更内容、变更程序的真实性、合法性、合规性;

(三)应将属学校自行招标的建设工程项目和属学校自行采购的建设所需大宗、批量及贵重物资设备的采购纳入学校建设工程招标专业组进行统一招投标;

(四)隐蔽工程的施工过程,是否办好交验手续,现场验收、签证等有关资料是否合理、合规;是否严格控制现场签证。

第八条 修缮工程项目审计应提供如下资料:

(一)修缮工程项目申请、审批立项、经费来源、施工、监理及竣工验收等相关资料。

(二)在送审工程预(决)算时,应填写《修缮项目资料送审明细表》。

(三)由学校批准的年度修缮工程项目计划、调整计划,及其经费预算资料;同时需提供以下工程项目审计的有关资料:

1.建设施工合同,施工单位的资质等级证书及营业执照;

2.明确双方权利和义务的合同(协议)、补充协议;

3.招标承包工程的招标文件和投标书及中标通知书;

4.工程计算单或确定工程造价的工程预算书和施工图纸(不能提供图纸应有工程量及施工技术要求示意图);

5.工程竣工图纸、设计变更洽商记录、现场签证资料及工程结算书等;

6.自行采购的设备,主要材料的合同、数量、规格、型号、单价等的清单资料;

7.工程质量保证资料(含工程监理报告和工程竣工验收报告)。

(四)对于市教委专项拨款的工程项目除应报送上述资料外,还要提供专项拨款批复。

第九条 对送审资料不全面的项目,审计处在送审资料收集完整后,方予接收并安排审计。

第十条 项目实施单位和施工单位对其报送的工程结算资料的及时性、真实性、合法性、完整性负责。审计处在接收送审资料后,除审计另有要求外,原则上不再接收补充资料。
第十一条 严格执行先审计后结算的规定,工程项目未经审计不得办理结算手续,预付项目工程款应留足尾款。

第十二条 审计处在对工程项目进行审计时,工程管理部门应积极配合。工程管理部门应按要求在工程竣工结算后的30日内提供工程审计必要的文件和相关资料,保证审计资料送审的及时性。

第四章  方式和程序

第十三条 审计处开展基建、修缮项目审计,可以采取学校内部审计或委托有资质审计机构进行审计等方式,具体委托事项由学校审计处办理,凡按规定必须委托社会审计的工程建设项目所发生的审计委托费用按照财政部《基本建设财务管理若干规定》列入建设成本。

第十四条 新建工程项目审计按北京市文件规定执行。

第十五条 依据学校工程管理规定,所有基建和修缮工程项目分别由学校基建处、后勤管理处归口管理。基建处、后勤管理处作为工程管理部门履行代表学校的甲方管理职责,进行必要的审核,审核后由工程管理部门负责人验签并加盖公章,在此基础上送审计处审计。

第十六条 对临时因时间紧迫而必须组织的个别修缮工程项目,可由工程管理部门申请,经其主管校领导批准,即可先行组织施工。施工前必须确定造价的,应由审计处负责工程审计人员参与核定,核定后方可先行施工。施工开始或竣工后,应按审计要求和时限提供由主管校领导批准的立项报告以及相关工程经费、施工、竣工及预(决)算等资料,报送审计处。

第十七条 审计处根据工作需要,可以了解工程项目开工前、施工中的有关情况,参加招标会议以及取得与工程相关的资料;工程项目审计中,审计人员可到施工现场进行勘察、取证。

第十八条 凡招投标工程,审计处参与工程项目招标全过程,进行审计监督。对出现洽商的工程项目审计处将对工程决算书进行审计。

第十九条 审计处在对工程项目进行审计时,一般应在获全送审材料、具备审计工作条件后的30日内完成。审计处对送审的结算资料发表审计意见,项目实施单位和施工单位应积极配合审计部门做好工程竣工结算审计工作,审计结论与被审计单位交换意见后,一周内要将意见反馈给审计处,过期则视为同意审计结论。《审计意见书》经校领导审批后下达。

第二十条 工程管理部门对《审计意见书》如有异议,可在15日内向主管审计的校领导或市教委审计处提出申诉。

第五章  附 则

第二十一条 本办法由审计处负责解释。

第二十二条 本办法自公布之日起执行。

主题词:学校 审计 基建 修缮 项目 办法 通知

北京信息科技大学学校办公室  2009518印发

COPYRIGHT @2005-2012 BISTU EDU.CN 北京信息科技大学版权
电话:010-82427825 邮箱:sjc@bistu.edu.cn
地址:北京市海淀区清河小营东路12号 邮编:100192