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北京信息科技大学 内部审计工作暂行规定
发布日期:2015-01-23
        

校审发〔2009

北京信息科技大学内部审计工作暂行规定

第一章 总 则

第一条 为了加强和规范学校内部审计工作,建立健全内部审计制度,根据教育部颁布的《教育系统内部审计工作规定》(教育部2004年第17号令),北京市教委《北京市教育系统内部审计工作实施办法》(京教审〔2005号),结合学校实际,制定本规定。

第二条 学校依法实行内部审计制度、开展内部审计工作以服务大局、民主管理,公开透明、防范风险为原则,提高教育资金使用效益。

第三条 学校内部审计,是审计处及其委托的审计人员对学校及所属单位财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督与评价的行为。

第二章 组织和领导

第四条 学校的内部审计工作(以下简称内部审计工作),由校长领导并委托分管审计工作的校领导负责内部审计工作的开展。

第五条 审计处对学校及所属单位实施内部审计。审计处依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和本单位的规章制度,独立开展内部审计工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。

第三章 职责和权限

第六条 审计处的内部审计工作主要包括审计和审计调查两项职责。

内部审计主要对下列事项进行审计:

(一)预算执行和财务决算;

(二)基建、修缮工程项目;

(三)内部控制制度的健全、有效及风险管理;

(四)财务收支及有关经济活动;

(五)有关领导干部的任期经济责任;

(六)预算内、预算外资金的管理和使用;

(七)固定资产的管理和使用;

(八)专项教育资金筹措、拨付、管理和使用;

(九)经济管理和效益情况;

(十)对外投资项目;

(十一)学校领导和上级主管部门交办的其他内部审计事项。

审计调查是根据工作需要对学校和所属单位财务收支及其有关经济活动中的重大事项进行审计调查,并向学校领导或上级主管部门报告审计调查结果。

第七条 审计处在履行内部审计职责时具有的主要权限:

(一)要求有关单位按时报送财务计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;

(二)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

(三)审查会计凭证、账簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘察现场实物;

(四)参与制定有关的规章制度,起草内部审计规章制度;

(五)参加学校的有关会议,召开与审计事项有关的会议;

(六)向学校领导和被审计单位反映真实情况,提出改进管理、提高经济效益的建议。

第八条 审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果。

第四章 方式和程序

第九条 内部审计的形式。内部审计可采取审计处审计和委托具有资质的审计机构对有关事项进行审计两种形式。

第十条 制定年度审计计划。审计处根据学校的年度工作计划安排和上级主管部门的工作部署,制定年度审计工作计划,报主管校领导批准后实施。

第十一条 成立审计组,下达《审计通知书》。审计处根据学校批准的年度审计工作计划确定的审计事项组成审计组,编制审计方案,并在实施审计前,向被审计单位送达《审计通知书》。

第十二条 内部审计的程序审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查现金、实物、有价证券,向有关单位和个人调查等方式对审计事项进行审计,取得有关证明材料,按照相关规定,编制审计工作底稿。

第十三条 编制审计报告。审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计单位或被审计人员意见。被审计单位或被审计人员应当自接到审计报告之日起十个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

第十四条 送达审计报告。审计处对审计报告进行审核后,报主管校领导审批;经批准的审计报告应及时送达被审计单位;被审计单位必须执行该审计报告所提出的审计意见和审计决定,并在规定的期限内以书面形式报告执行结果。

第十五条 实施后续审计。对重要审计事项,审计处可根据实际需要进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

第十六条 建立审计档案。审计处在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。

第五章 责任和要求

第十七条 审计处在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率,要做到科学严谨、客观公正、实事求是、廉洁奉公。

第十八条 审计人员办理审计事项,与被审计单位、被审计人或审计事项有直接利害关系的,应当回避。

第十九条 被审计单位或人员违反财经法规、财经纪律和本规定,应当追究责任的,审计部门应当向主管领导及有关部门、单位提出追究责任的意见或建议。

第二十条 审计人员应当按照国家的有关规定,参加岗位资格培训和后续教育。

第六章 附 则

第二十一条 本规定由审计处负责解释。

第二十二条 本规定自公布之日起执行。

主题词:学校 审计 规定 通知

北京信息科技大学学校办公室                                        2009年5月18印发

 拟稿单位:审计处                   校对人:徐燕                    共印120

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